Восстановление амортизационной премии при продаже ОС

В программе 1С:Комплексная автоматизация версии 2.4.6 реализована возможность восстановления амортизационной премии при продаже основных средств.

Порядок восстановления приводится в п. 9 ст. 258 НК РФ:

• Не требуется восстанавливать амортизационную премию, если основное средство выбывает не в результате продажи, а по иным основаниям, например, при передаче ОС на безвозмездной основе, либо в результате реорганизации юридического лица (Письма Минфина России от 28.09.2012 № 03-03-06/1/510, от 15.12.2011 № 03-03-06/1/827, от 16.03.2009 № 03-03-05/37 (п. 2), ФНС России от 27.03.2009 № ШС-22-3/232@ (п. 1) <2>).
• При продаже ОС ранее, чем по истечении пяти лет с момента ввода его в эксплуатацию, лицу, являющемуся взаимозависимым с налогоплательщиком, амортизационная премия подлежит включению в состав внереализационных доходов в том отчетном (налоговом) периоде, в котором была реализация.

Порядок работы с документом Реализация услуг и прочих активов следующий:

• На закладке Основное установить флаг Реализация взаимозависимому лицу.
  • Флаг устанавливается автоматически, если выполнена настройка взаимозависимых лиц (см. функционал контролируемых сделок);
  • Если функционал контролируемых сделок не используется, то флаг нужно установить в ручную.
• На закладке Внеоборотные активы указать сумму амортизационной премии и статью доходов.

Сумму можно указать автоматически с помощью соответствующей команды в подменю Заполнить.

Алгоритм заполнения:

• ​​​​До даты перехода на учет внеоборотных активов версии 2.4 используются данные регламентированного учета;
• После даты перехода используются данные регистра Стоимость ОС;
• Данные используются, начиная с 2006 г.

Если амортизационная премия включена в расходы до начала ведения учета в программе, то ее необходимо указать самостоятельно, отредактировав сумму в табличной части.