В программе 1С:ERP Управление предприятием 2 произведен ряд доработок механизмов признания доходов и расходов для целей расчета налога при применении организацией упрощенной системы налогообложения (далее - УСН):
- для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы и не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, реализовано уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу) на суммы уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование (далее – страховые взносы). Для этого в карточке учетной политики организации появилась опция Используется труд наемных работников. Если данная опция выключена, тогда суммы налога УСН уменьшаются на всю сумму уплаченных страховых взносов, если включена – на 50% сумм страховых взносов;
- для поддержки возможности автоматического признания расходов по товарам (материалам) при смене объекта налогообложения в карточку учетной политики организации включена опция Раздельный учет товаров. В зависимости от значения данной опции в информационной базе ведется или не ведется сложный учет ТМЦ для целей УСН, т.е. формируются или не формируются записи в регистры оперативного учета, позволяющие отслеживать порядок признания расходов по товарам (материалам) для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Опция Раздельный учет товаров всегда включена и недоступна для изменения, если в карточке учетной политики Объект налогообложения УСН определен как Доходы минус расходы. Движения по регистрам оперативного учета с целью отслеживания порядка признания расходов по товарам (материалам) для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, не являются необходимыми. Но если налогоплательщик решит изменить объект налогообложения на доходы, уменьшенные на величину расходов, тогда на основании указанных движений будет выполняться признание расходов по товарам материалам), приобретенным до смены объекта налогообложения. Поэтому если в карточке учетной политики Объект налогообложения УСН определен как Доходы, значение опции Раздельный учет товаров устанавливается пользователем;
- на основании данных об оплате в документах Отчет о розничных продажах реализовано непризнание доходов при реализации в розницу товаров по деятельности, облагаемой ЕНВД, а также исключение стоимости комиссионных товаров, реализованных в розницу, из доходов, признаваемых для целей расчета налога УСН. Приведенный порядок признания доходов используется с даты, указанной в настройке Признание доходов отчетом о розничных продажах с, добавленной в меню НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Регламентированный учет – УСН. При обновлении информационной базы в указанную настройку будет установлена наиболее поздняя дата из двух: последнего документа Отчет о розничных продажах или последнего документа Приходный кассовый ордер с операцией Поступление из кассы ККМ;
- реализована возможность сторнирования для целей расчета налога УСН дохода или расхода, образованного определенным документом информационной базы. Для этого в табличную часть документа Запись книги учета доходов и расходов включена графа Документ возникновения доходов/расходов;
- поддерживается автоматическое признание и сторнирование признания расходов по товарам (материалам) при их реклассификации. Изначально принадлежность ТМЦ к товарам или материалам определяется счетом, на котором учтена их стоимость при поступлении в организацию, окончательно принадлежность ТМЦ к товарам или материалам определяется при их выбытии. Для учета данных о выбывших материалах, в вариант Расходы по материалам отчета Анализ расходов по УСН включена графа Списано;
- для целей расчета налога УСН доработан механизм отнесения расходов к деятельности, облагаемой ЕНВД. Расходы, учтенные по статье, в карточке которой переключатель При совмещении ОСНО с ЕНВД, расходы относятся к деятельности облагаемой установлен в значение ЕНВД или ОСНО и ЕНВД, не признаются для целей УСН только, если они относятся к организации, в карточке учетной политики которой включена опция Организация является плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
Для обеспечения возможности более детального анализа результатов признания расходов для целей расчета налога УСН расширен состав показателей отчета Анализ расходов по УСН.
|
